很多客户说：我早已在香港为自己和孩子购买了多份保险，香港保险的保费支付也是用美元，就相当于配置了美元资产，而且香港距离国内近来回不用倒时差，最关键的是香港保单的保费不贵，回报也高。当这些客户拿到绿卡成为美国税务居民时，根据FATCA规定，有储蓄分红功能的保单算作海外金融账户，需要向美国国税局IRS申报。由此，他/她们的香港保单不仅保费要被征外国保险税，而且现金价值产生的分红也要被征税，理由是美国认为这些带有增值功能的外国保单没有经过测试而被视为MEC保单。换言之，这些香港保单实属投资理财产品，而非真正的保险产品。

• 从保单取得的任何收入包括贷款都要被征税。

• 投保人在59.5岁之前从保单中取钱需向国税局缴纳10%的罚款。

• MEC保单不可逆，一旦被认定为MEC，终身为MEC。

• Seven Pay Test：七年测试

• Guideline Premium Test (GPT)：保费指导测试，包括Guideline Single Premium (GSP) 和Guideline Level Premium (GLP)两项测试

• Cash Value Accumulation Test (CVAT)：现金价值累积测试

我们以AIG为例，它家选用的测试如下：

如果缴纳的保费超过上述测试的限额，那么就是MEC保单。

关于测试的原理涉及技术层面，每个投保人的年龄、健康等级、保额大小、保费支出都不同，而且配置保单的目的也不同，我们会根据投保人的实际情况出具详细的保险计划书，该计划书中会列明测试方法以及保费缴纳的上限，我们作为专业人员会详细指导客户如何缴纳保费以避开MEC。另外，保险计划书不是任何人都能出具的，各个州还有自己的规定。